12 июля 2024 года опубликован Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, посвященный налоговой реформе 2025 года. Помимо прочего, изменения затронут организации на упрощенной системе налогообложения (УСН). Начиная с 1 января следующего года они станут плательщиками НДС.
Размер процентной ставки составит:
- 5% — если сумма доходов за прошлый год была в пределах 250 млн руб. или в течение года юридическое лицо на УСН начинает исполнять обязанности плательщика НДС (доходы превысили 60 млн руб.). Если в течение налогового периода доходы превысят 250 млн руб., право на ставку НДС 5% утрачивается (с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение);
- 7% — если сумма доходов за прошлый год была в пределах 450 млн руб. или в течение года юридическое лицо на УСН начинает исполнять обязанности плательщика НДС, или если доходы превысили 250 млн руб. (утрачено право на ставку НДС 5%).
Важно! Учитывайте сумму налога в стоимости оказываемых услуг в коммерческих предложениях, договорах, а также в дополнительных соглашениях на продление предыдущих договоров при условии, что срок окончания оказываемой услуги и подписания акта сдачи-приемки выпадает на 2025 год.
Заранее оцените 5 или 7% стоит заложить в вашем случае. В договорах и дополнительных соглашениях, заключаемых уже сейчас и которые будут исполнены в 2025 году, в разделе «Стоимость и порядок оплаты» предлагаем использовать следующую формулировку:
«Стороны исходят из того, что стоимость работ/услуг первоначально сформирована без учета НДС, начиная с 01.01.2025 года с учетом вступающих в силу изменений в налоговое законодательство РФ, в части признания налогоплательщиков на УСН плательщиками НДС, стоимость работ/услуг увеличивается на ставку НДС, действующую на момент выставления счета на авансовый платеж (если применимо) или на момент подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг».
Кстати, в Directum Lite можно добавить этот пункт в шаблоны ваших коммерческих предложений, договоров, дополнительных соглашений, чтобы быть уверенными в актуальности всех новых документов. Тогда останется только проверить уже созданные соглашения, попадаюющие под условия выше.
Читайте также: Как СЭД облегчает договорную работу